财务做账的基本流程财务做账的基本流程有( 四 ) _生活百科

47、，总体了是先根据有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零。
48、从做结转成本会计分录开始，每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了，结转成本内容有：1）提取本月应付工资。
49、（注意，这是征对比较固定工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本（企业管理费用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金）借：企业管理费贷：应交工资2）提取福利基金及其他预提费用等：借：企业管理费贷：应交福利基金3）提取税中税，所谓税中税就是根据价外税增值税(不在成本中提取,在销售收入是就截留的)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。
50、这要根据应交税金---增值税是否有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税多少，而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在企业管理费中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做：借：企业管理费贷：应交税金----城建税等4）结转直接成本：结转直接成本分两种方法。
51、1））一种过渡法，是销售成本先转入相应的销售收入中，然后再把销售收入科目中结余数转入应交利润，（如销收收入最终结余数是贷方余额，说明是盈利，如是借方余额，说明是亏损。
52、）。
53、这种做法是能方便在账面上查看具体的销售收入明细帐中的盈亏情况。
54、A)根据丁字形销售成本账，先将这过渡性“资产”结零，方法就是根据借方合计，为保证结余额为零，做个贷方相同额的分录。
55、通俗说也就是全部借方成本额转冲销售收入，做分录借：销售收入贷：销售成本B)销售收入最终借或贷方余款结零转入应交利润。
56、做分录a)如销售收入的最终余额是体现在贷方，结零就是用同额的借方冲贷方：借：销售收入贷：应交利润 b) 如最终销售收入是体现在借方余额的，结零就是用同额贷方冲借方：借：销售收入---红字写金额表示冲减贷：应交利润----红字写金额表示亏损2))一种是直接法，把销售收入和销售成本分别直接转入到应交利润中。
57、融合在一起在应交利润中体现总体的盈亏状况。
58、a)销售收入转入应交利润,做分录借：销售收入贷:应交利润b)销售成本转入应交利润做分录借: 应交利润贷:销售收入5）结转间接成本:就是把会计科目中过度性的资产,除直接成本：“销售成本”已在上面结零外，其他的过渡性资产，如“企业管理费”或还有“财务费用”也全部结转，结零。
59、根据丁字形账借方发生额，做：借：应交利润贷：企业管理费 14、填制损益表(利润表):分录做到现在,可以在丁字形分录,看到了销售收入、销售成本、应交税金---税金及其他、等中数据进行填写。
60、并根据本年累计利润后计算确定15、提应交所得税金:根据损益表中计算出来的本季应交所税额，从应交利润中提取应交所得税，分录处理：借：应交利润贷：应交税金----所得税 16、做会计科目汇总表：把所有丁字形帐户的借贷方合计按资产和负债及所有者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式。
61、验证：资产类的借方-贷方=负债及权益类的贷方-借方（如果不等，肯定在做分账到现在绝对有错，要核查，直到平衡。
62、另一种格式：把资产和负债及权益两类的科目借贷方合计数，进行差额转入表格，资产类的，如差额是体现为借方余额的，用正数填在左列上，如差额是贷方余额的，用负数填在左列上。

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